Как получить имущественный налоговый вычет при покупке имущества?

Вычет при приобретении (строительстве) жилья предоставляется: по расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья.

РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но он не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам)). Причем данный размер применяется в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2008 г.До 2008 г. размер вычета составлял 1 000 000 руб., т.е. если физическое лицо приобрело жилье до 1 января 2008 г., то размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб. Для процентов по целевым займам (кредитам) ограничения по сумме вычета не установлено, такие расходы принимаются в фактическом размере.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

ВНИМАНИЕ
Вычет предоставляется и в том случае, если расходы на строительство (приобретение) жилья осуществляются за счет заемных (кредитных) средств.

Причем заем (кредит) должен быть именно целевой, т.е. предназначен для строительства (приобретения) жилья. В противном случае суммы, направленные на погашение процентов по такому займу (кредиту), не принимаются к вычету. Не относятся, к целевым те займы (кредиты), которые получены и направлены на погашение ранее взятых займов (кредитов), израсходованных на строительство (приобретение) жилья.

При новом строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем учитываются следующие расходы: на разработку проектно- сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них учитываются следующие расходы: на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; на приобретение отделочных материалов; на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Родители, имеющие несовершеннолетних детей и расходующие собственные средства на приобретение объектов недвижимости в общую с детьми долевую собственность, вправе применить имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям.

Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается.Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года.

КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Применить имущественный налоговый вычет можно, начиная с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Такое право возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия получения вычета: имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;имеются документы, подтверждающие право собственности.

ВЫЧЕТ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ РАБОТОДАТЕЛЕМ
Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением. 

Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). 

Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления.

Если работник сменил место работы в текущем году, то он не сможет продолжать получать вычет у нового работодателя в оставшейся части. 

ВЫЧЕТ ПО КВАРТИРЕ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ
Имущественный вычет можно заявить и при покупке квартиры (комнаты) в строящемся доме. Для получения такого имущественного вычета не нужно дожидаться момента, когда будет свидетельство о праве собственности на жилое помещение. Необходимо наличие акта о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них. Таким образом, для получения вычета нужно, чтобы строительство дома было окончено, и квартира была передана. Другие документы, необходимые для получения имущественного вычета, остаются прежними. Это договор о приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме, а также платежные документы, подтверждающие уплату денежных.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА ВЫЧЕТ
(предоставляются в налоговый орган по месту жительства физического лица)

• Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма № 3-НДФЛ);
• При строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
• При приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
• Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год (форма № 2-НДФЛ);
• Документы, подтверждающие расходы по приобретению (строительству) жилья;

Источник